辽宁成大:辽宁成大股份有限公司财务报告编制与披露制度

辽宁成大股份有限公司 财务报告编制与披露制度 第一章 总则 第一条 为了规范财务报告的编制与披露，保证财务报告的合法合规、真实 完整和有效利用，根据《企业会计准则》、《企业内部控制应用指引》及国家相 关法律、法规和辽宁成大股份有限公司（以下简称"公司"）有关规定，制定本 制度。 第二条 本制度所指财务报告，是指公司对外提供的反映公司某一特定日期 财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量的文件。 第三条 编制财务报告，至少应当关注如下风险：编制财务报告违反会计法 律法规和国家统一的会计准则制度，可能导致公司承担法律责任和声誉受损。 对外提供财务报告，至少应当关注如下风险：提供虚假财务报告，误导财务 报告使用者，造成决策失误，干扰市场秩序。 第四条 本制度适用于公司及控股子公司，但不包括公司控股的上市公司， 公司控股的上市公司根据中国证监会、证券交易所的相关规定自行独立管理。 第二章 管理机构及职责 第五条 公司负责人对本公司财务报告的合法合规性及真实性、完整性承担 责任。 第六条 公司财务会计部是合并财务报告编制的归口管理部门。其职责包括： 收集并汇总有关会计信息；制定财务报告编制方案；审核子公司的财务报告；编 ...