关于对保利联合的监管函(1)

深 圳 证 券 交 易 所 关于对立信会计师事务所（特殊普通合伙）、 金华、常姗的监管函 公司部监管函〔2024〕第 8 号 立信会计师事务所（特殊普通合伙）、金华、常姗： 根据中国证券监督管理委员会贵州监管局《行政监管措施决 定书》（〔2023〕18 号）查明的事实，立信会计师事务所（特殊 普通合伙）（以下简称立信所）、金华、常姗在对保利联合化工控 股集团股份有限公司（以下简称保利联合或公司）2019 年至 2021 年年报审计过程中存在以下违规行为： 一、应收账款客户信用风险评估程序执行不到位 在保利联合 2019 年至 2021 年年报审计过程中，将应收款项 减值准备列为重点审计领域，审计计划中也明确表示需要执行 "获取管理层对大额应收款可回收性评估的文件，对账龄一年以 上的余额，了解客户背景、合同签订及履约情况，查阅工程项目 进度和回款情况等"程序，审计底稿中仅见部分客户工商登记信 息，同时立信所及金华、常姗对 1 年以上应收款项合同签订及履 1 约情况了解的审计程序执行不到位，未及时发现公司对存在逾期 债务的客户应收账款坏账准备计提不充分问题。 二、应收账款保理业务审计程序执行不到位 2019 年应 ...